一、电子商务对税收征管的挑战及对策(论文文献综述)
张帆[1](2021)在《电子商务税收征管法律问题研究》文中提出
胡勇[2](2021)在《数字经济的税收征管问题与对策》文中提出十九大报告指出,数字经济等新兴产业蓬勃发展对优化经济结构具有深远影响。十九届五中全会提出,加快发展现代产业体系,推动经济体系优化升级,坚定不移建设数字中国,提高经济质量效益和核心竞争力。由此可见,加快数字经济发展已经成为我国的重大发展战略,推动数字经济与其他经济形式广泛融合也是当前的主流趋势。当前,数字经济的迅猛发展越来越成为社会各界广泛关注的焦点,而其给税收增长带来了多大的贡献也逐渐引起人们的重视。我国的数字经济发展史,是一段机遇和挑战并存的发展史。作为税务部门,应当努力适应数字经济的快速发展,加快税收征管思维、体制、模式上的创新变革,让数字经济在科学、合理、有效的征管手段下,持续发展,不断壮大。文章深入研究了当前数字经济发展的现状,详细概括了数字经济税收征管的研究背景及意义,全面分析了数字经济的概念及特征,认真研究借鉴了国内外优秀理论研究成果,准确指出了数字经济背景下税收征管面临的各种挑战,主要表现为纳税主体较为分散、业务边界逐渐模糊、收入定性无法界定、征税权不够清晰、利润归属判定不够科学、征管模式手段单一、涉税信息获取难度较大、专业化人才匮乏等。所以,数字经济的飞速发展与税收征管模式的更新不及时存在着巨大的矛盾,必须引起我们的高度重视并加以完善。基于以上对数字经济领域税收征管所面临种种挑战的分析,本文从两个方面进行切入。一方面,深度挖掘所面临挑战的根源所在。具体表现为数字经济领域税收法律体系不够健全,信息数据不够透明,征信风险较高,税务部门的信息化建设较为滞后。另一方面,有效借鉴国外加强数字经济税收征管的先进经验,包括OECD的“双支柱”方案,英国、法国、意大利、印度等国家的数字税模式,以色列、马来西亚、日本等国家的完善税制模式以及其他国家推动数字经济发展的做法,通过与我国数字经济税收征管现状相比较并提炼出相关启示。通过以上两方面的研究,本文基本找准了数字经济发展背景下税收征管面临挑战的根源所在,为后续提出相应的对策建议提供了基本方向。最后,本文站在法律体系、制度建设、税收共治、人才队伍等多个角度,对加强数字经济税收征管提出了具体的对策建议。立法方面,在坚持税收法定原则的前提下,完善现有税法制度,探索数字税立法,努力形成一套科学合理规范有效的税收征管法律法规体系。制度建设方面,提出建立数字经济领域的专业化税收征管机构,不断提升税务部门信息化水平,强化大数据运用,打牢数字经济税收征管基础。税收共治方面,立足打造精诚共治的数字经济税收征管新格局,主动加强数字经济税收征管国际交流合作,密切关注国际发展动态,积极参与国际规则制定,参与构建新型税收征管协作机制,敢于发声维护我国利益。人才队伍方面,税务部门应从公务员招录,税务干部培养等多方面努力,招录一批了解掌握数字经济发展的高学历人才,采用“网络在线直播+传统课堂授课”的方式,持续加强对数字经济背景下完善税收征管手段方面的业务培训,全力培养一批学历高、素质高、能力高的专业化人才队伍。
江柳金[3](2021)在《互联网交易税款流失研究》文中研究说明截至2020年12月,我国网上购物人数有7.82亿,占网民总数的79.07%;我国网上零售的实物商品销售额为9.76万亿元,占社会消费品零售总额的24.9%;互联网年在线交易额超30万亿,网购规模位居世界第一。但是由于网上交易的虚拟性,纳税人和交易过程难以识别与监控,从而侵蚀税基,容易导致税收流失。随着互联网交易规模的扩大,我国税款流失规模也在不断的增加,已经严重违背了税收公平理论,造成实体经济与虚拟经济税负不均的问题。如何制定一个既能促进互联网交易发展的同时又能保证减少税款流失问题的税收政策是我们亟需解决的问题。随着互联网信息技术的进步和互联网交易的世界性和广泛传播,互联网交易的形成和发展也日益深刻地影响到了我国社会主义经济的运行方式与社会主义经济活动的规律。然而互联网交易却对传统税收理论提出了挑战,使得当前的税收体系已经无法适合和满足它们未来发展的需求。所以互联网交易在为消费者提供便利的同时,也为税收工作人员带来了税收征管与税款的流失等重大问题。《电子商务法》在2019年1月1日执行打破了以往互联网交易领域税款征收无法可依的困境,一定程度上为互联网交易持续、稳定的发展创造了良好的经营环境;另一方面,也增加了税收收入。但是互联网的高速发展推动了互联网交易行业迅猛发展,从而使得互联网线上交易额激增,但是现有的法律法规无法适应互联网的高速发展,因此我国仍然没有与互联网交易发展速度相匹配的税收政策和有效的税收征管体系。而且现行的《电子商务法》中对税务主体登记制度、税收管辖权等并没有给出明确规定,征税范围也存在限制,故仍存在税款流失的问题,且由于互联网交易虚拟化、隐蔽性、无纸化记录和交易的任意性等特征,给税收征管带来前所未有的挑战。本文首先对互联网交易进行简单的概述,除了我们常说的三种传统的交易方式:B2B、B2C、C2C,现在随着互联网技术的发展,不断萌生出一系列的新业态,主要有电商新零售、社交电商、直播电商,并且分析了它们的市场规模、发展现状以及税款流失现状。建立三方博弈模型讨论影响税款流失的相关因素有哪些,得到以下结论:(1)对于税务机关来说,可以增大对于合谋、偷税的处罚力度,减少合谋的概率;(2)从纳税人角度来看,只要税收流失额越大,税务机关选择稽查的可能性就越大;(3)从税务人员的角度分析,税务人员获得的好处与稽查的概率成反比。税务机关在对互联网交易进行征税时,可以与相关平台进行合作,拿到纳税人的详细信息对减少税款流失有重要作用。进而分析互联网交易下税款流失的具体原因,主要是由于:税收法律法规建设不健全、税收征管乏力以及税收管辖权难以界定。然后从互联网交易与税收的基本概念出发,利用实证的方法论证互联网交易税款流失规模,通过构建相关计量模型得出互联网交易的发展会抑制商品零售价格指数,而商品零售价格指数会促进税收收入,表明网上零售份额会抑制税收,造成税款流失。而当网上零售额占社会消费品零售总额比重增长1%时,会使税收收入下降605.05亿元。并且运用平均税负法以及税款流失率法来计算我国2011-2019年税款流失规模,可以看到随着互联网交易规模的壮大,税款流失规模也随之增加。最后针对国内互联网交易税收的发展现状分析其原因,结合相关理论、实证计量分析结果提出解决我国互联网交易税款流失的建议:主要就是要继续完善我国税收实体法与程序法,税务机关加强与第三方平台的合作并且可以由第三方平台来进行代扣代缴税款,并提出在税收征管中引入区块链技术进行风险预警,提高纳税人的遵从度,减少信息获取困难的问题。
李欣桐[4](2021)在《区块链技术在我国税收征管中的应用研究》文中研究指明近年来,由于我国“互联网+税务”的发展速度飞快,给我国的税收征管工作带来了机遇与挑战。与传统的税收征管工作相比较,信息化时代的税收征管工作更是为打开各部门信息共享的大门提供了机会。但与此同时,“互联网+”背景下的税收征管工作也面临着巨大的挑战,由于互联网的发展速度越来越快,当前的税收征管工作已经与之不相适应,出现一系列难以解决的难题,较为突出的就是与征管工作密切相关的各部门彼此之间信息得不到及时的共享,征管双方信息不对称越来越严重,数据信息的质量以及利用率太低,纳税人隐瞒自身的真实销售收入现象越来越多,以及增值税发票虚开虚抵等问题仍然存在。目前这些问题都无法从根源上解决,只能依靠一些辅助手段,这为税收征管现代化、信息化的发展带来了难以克服的阻碍。而区块链技术的出现打破了这一局面,区块链记账技术本身其实就是一种信息分布式的涉税记账处理方法,它本身具有信息去中心化、去信用化、不可篡改性、可追溯等四大优势,与税收征管理念例如信息共享、数据可靠、涉税数据链条完整等要求及其契合,因此将区块链技术应用于税收征管工作中势在必行。另外,在区块链技术的推行过程中,还应充分考虑区块链技术应用于税收征管可能带来的挑战以及如何解决,加快我国税收征管现代化、信息化的发展步伐。基于以上考虑,本文深入研究区块链技术在我国税收征管中的应用并对区块链+税收征管系统进行框架设计,以此希望可以为提高我国的税收征管水平做出一点贡献。本文通过梳理文献、理论基础、切入点分析、应用框架设计、对策建议的思路展开研究,首先通过文献梳理发现在之前的文献研究中大部分聚焦于区块链技术本身,缺乏完整的理论与应用实践方面的结合,本文正是以此为契机,研究区块链技术在税收征管中的应用并具体进行应用框架设计。其次对区块链、税收征管等相关概念、理论进行概述,然后通过分析区块链技术与税收征管的契合性,可以解释区块链技术与税收征收的关系和结合的必然性,并提出当前税收征管正面临的问题,由此分析如何应用区块链技术改善目前征管存在的突出问题,例如打破了税收征管各部门间的信息壁垒、加强了征纳双方的信息获取及信用度、减少了税收流失以及降低了征管成本。接下来,根据上述分析并借助区块链系统本身的基础架构,设计一套有应用价值的区块链+税收征管系统,同时也指出在未来的区块链技术应用于税收征管过程中可能会面临的问题,并依此提出相应的建议,提高我国税收征管的总体水平。
王书凝[5](2021)在《我国C2C电子商务税收遵从度问题研究》文中提出近些年随着互联网技术的不断进步,电子商务行业一直保持着高速发展的态势。其中C2C模式的电子商务也在飞速发展,并逐渐成为创新驱动发展的重要引擎和大众创业、万众创新的重要渠道。但学者们调查研究发现目前C2C电子商务卖家普遍游离于政府税收监管之外,C2C电子商务行业整体纳税遵从度较低。这不仅仅导致了行业间税负不公现象,也造成了大量的税收流失,侵蚀国家税收收入。本文在这样的背景下,采用定性分析和定量分析相结合的方法研究C2C电子商务税收遵从问题。主要研究内容如下:一、阐述税收遵从相关定义、类型,并简要分析税收遵从相关理论中的预期效用理论和前景理论,最后从宏观和微观两个层面总结了国内外衡量税收遵从度的方式。二、科学界定C2C电子商务的内涵及特征,并简要介绍我国C2C电子商务现行税收征管过程中存在的问题三、从宏观和微观两个层面分别对C2C电子商务行业税收遵从度进行实证分析。其中宏观层面采取平均税负法的方式,微观层面采取问卷调查的研究方法,借助SPSS分析软件,通过因子分析的方法来分析得出影响C2C电子商务税收遵从度的主要因素。四、从空间维度横向梳理美国、加拿大、日本的电子商务税制设计、税收征管及纳税服务等方面经验,总结各国提高C2C电子商务税收遵从度的先进经验。并结合我国国情,对比分析总结出可供借鉴的经验。五、结合实证分析的结果,并借鉴国外经验,提出完善税收法律法规、构建数字化税收征管平台,缓解征纳双方信息不对称、提升纳税服务水平,降低纳税遵从成本、加强纳税宣传,提高纳税人的纳税意识等四个建议。
费遵颖[6](2021)在《我国跨境B2C电商税收征管问题及对策研究》文中研究指明近些年来,数字经济蓬勃发展,跨境电子商务作为数字经济背景下的一种新型贸易方式,借助信息技术逐渐能与传统贸易比肩,由于在跨境电子商务平台上的交易更为方便快捷、价格优惠,从而越来越多的个人选择在网上购买商品,跨境电商进出口总额正呈现不断增长的态势,很可能在未来占据市场的主导地位。跨境电商的发展离不开我国利好的税收政策,无论是2018年历经四审终获通过的《电子商务法》,亦或是2019年经过调整、优化后提高了享受税收优惠政策商品限额上限的系列新政,都可以看出我国对跨境电子商务行业的关注和大力扶持。作为数字经济的重要组成部分,跨境电商不仅带来商业模式的重大转变,同时其低货值、碎片化、数字化、全球化等特点也对税收制度和海关监管产生巨大影响。本文首先对于数字经济环境下的跨境电子商务进行概念的解释,对跨境电子商务发展现状作出简要说明,指出其与国内传统电商的两点明显区别,提出参与主体多元化、交易信息隐蔽化等特征,同时从理论上分析完善我国跨境电商零售进口税收政策的必要性,为我国跨境电子商务税收征管奠定理论基础。其次分析了跨境B2C电商现行税收征纳现状,剖析我国现有跨境电商零售进口税收政策和目前跨境电商海关监管的问题。为了更加直观的感受跨境电商对海关监管的影响,本文在理论分析的基础上,结合对某市海关的调研问卷和访谈,分析现存监管模式与实际需求不相匹配的地方。接着介绍了欧盟、澳大利亚、俄罗斯等国家在跨境电商税收制度方面的实践,以及美国和日本在跨境电商海关监管方面创新有效的举措。最后,以前文所述我国目前存在的问题为导向,结合我国实际,从完善我国跨境电商进口税收政策体系、构建跨境电商税务管理体系、加强税收征管和完善我国跨境电商零售进口海关监管四个方面提出了政策建议。本文的主要创新之处在于基于数字经济的大环境,指出跨境数字化产品和服务的出现给税收政策的完善提出了新的要求,同时跨境电商是借助网络展开的交易,课税对象难以确定导致税款流失的困境也给税务机关带来了不小的挑战。对于跨境电商海关监管问题,除了理论分析外,还结合了调研和访谈分析,说服力强,使问题分析更具有现实意义。但由于目前国内关于跨境电商进口的政策还留有空白,本文可能存在着建议可行性欠妥等不足之处,在以后的研究中有待进一步完善。
李晓[7](2021)在《数字经济背景下自然人税收征管研究 ——以河北省为例》文中认为近年来,随着第五代移动通讯技术和大数据技术的更新迭代,世界迈入了数字信息经济时代,数字资源和信息取代自然资源成为经济增长的助推力。2016年以来我国数字经济迅猛发展,激活就业市场、加速产业变革、激发新经济增长点。长远来看,持续推动数字经济的高质量发展是实现大国崛起的必要驱动力,将成为我国在“百年未有之大变局”中取胜的关键法宝。数字产业化和产业数字化作为数字经济产出的两种形式,催生了大量新兴经济体,颠覆了传统商业模式。在国家的战略支持与规划中,我国数字经济发展必然会一日千里,跃身为新经济增长点。数字经济所依赖的人工智能、大数据、5G甚至6G等底层核心技术发展日新月异,进一步推动数字经济的飞速发展。从涉税交易的角度看,生产消费方式的数字化、货币支付方式的数字化以及商品服务形态的数字化对我国自然人的税收征管产生了较大冲击、带来了一定挑战。在数字经济愈加繁荣的背景下,加强我国自然人税收征管迫在眉睫。本文基于数字经济视角,以河北省为例,从征管理念、征管模式、征管手段、征管能力四个方面系统研究自然人税收征管的优化路径,以期对税务机关实际工作有所帮助。本文第一部分为绪论,为行文基础。第二部分阐述数字经济与自然人税收征管的相关概念和理论,并运用信息不对称理论、税收遵从理论以及税收治理理论,探析数字经济对自然人税收征管的影响。第三部分从数字经济发展、税收收入、征管措施及成效三个方面,全面梳理数字经济背景下河北省自然人税收征管现状。第四部分围绕自然人税源监管难度增大、税收流失较为明显、征管信息获取不通畅、税收遵从度较低四个问题及其原因展开分析。第五部分针对河北省自然人税收征管中存在的问题,从更新税收征管理念、优化税收征管模式、创新税收征管手段、强化税收征管能力四个方面,系统的提出贯彻落实税收治理理念、积极培养整体化征管思维、明确自然人自行申报责任、实行数字平台源泉扣缴征管制度、提升涉税信息互联互通深度、深入宣传税收政策等具体对策。
孙艺萌[8](2021)在《税收治理现代化下C2C电子商务税收征管研究 ——以淘宝网为例》文中研究说明党的十八届三中全会提出推进国家治理体系和治理能力现代化的要求,党的十九届四中全会又诠释了税收治理在国家治理现代化中的重要性,因此,新时代要全面推进税收治理现代化,进一步实现国家治理现代化。税收是凭借国家政治权力来筹集财政资金的重要方式,但税收应发挥更广泛的作用,我国正在逐步改变税收治理理念,实现从税收管理到税收治理的跨越,让多元主体协商共治,让税收真正做到来源于民、为人民所用、造福人民,提高治理效能。数字信息化技术的提升带来了网络经济的迅速发展,也带来了新兴交易方式——C2C电子商务,在给人们带来便捷的同时,也给我国的税收征管带来新的考验。2019年1月1日我国第一个专门针对电子商务的法律《中华人民共和国电子商务法》正式实施,这是为C2C电子商务的税收征管创造了条件,但是由于C2C电子商务交易双方都是个人,纳税人纳税意识不强,而且信息获取难度大,同时我国税收征管模式还不够完善,这些都不能与我国迅猛发展的C2C电子商务相适应,导致C2C电子商务税款流失严重。在当前构建C2C电子商务税收征管模式,是保证我国税收收入和坚持完善税收治理现代化的一个重要举措。本文主要从全面推进税收治理现代化角度分析我国的C2C电子商务税收征管,在研究C2C电子商务相关概念和理论依据的基础上,用数据与图表方式分析我国C2C电子商务税收征管现状,通过以淘宝网为个案进行分析表明我国C2C电子商务税收征管存在税收制度不完善、税收征管流程有缺陷、信息化程度不足、税务人员能力不强等诸多问题,借鉴国外C2C电子商务税收征管方面经验,结合我国实际情况从全面推进税收治理现代化的角度在以下五个层面提出建议:一是完善C2C电子商务税收治理的相关法律法规,二是畅通税收征管体系,完善税收治理体系,三是构建互联网信息系统,拓宽税收治理方式,四是培养复合型税务人才,增强税收治理能力,五是落实税收优惠政策,提高税收治理水平。在国家治理现代化这个框架下,完善税收征管模式,有助于C2C电子商务的健康发展和电子商务公平市场竞争环境的实现,有助于全面推进税收治理现代化。本文旨在找到适合我国的C2C电子商务税收征管模式、为优化税收治理环境提供理论参考。
许皓升[9](2021)在《平台经济税收监管的问题及对策研究》文中研究指明21世纪进入数字经济时代,以电商巨头为代表的平台企业快速扩张,为中国经济增长注入了强大动力。同时在带动就业、增加收入、解决民生问题方面更是发挥了不可或缺的作用,平台经济已经成为我国经济发展不可或缺的一个重要组成部分。习近平总书记在中央财经委员会会议上强调,要深刻把握平台经济发展规律,建立健全平台经济治理体系。平台经济参与主体依托于发达的互联网科技和在线支付完成上下游的交易,交易信息难以查询、涉税事项不能有效掌握,导致平台企业纳税义务不能有效履行,这在一定程度上会导致税收流失。同时平台带来的信息不对称以及税制设计等因素,造成涉税要素界定不清晰等问题,这样会导致不同商业模式下的税收损失和纳税失衡,不利于公平健康的社会营商环境。因此政府对平台经济税收监管的完善是不容忽视的。论文基于平台经济税收监管的视角,运用文献研究法,对平台经济的概念特征和监管的理论与现实基础进行归纳整理。并对平台经济不同商业模式(B2B模式、B2C模式、C2C模式、O2O模式)进行梳理,研究不同平台模式的税收监管现状。通过案例分析法,挑选具有典型代表性的B2C、C2C模式下的上市公司案例,通过现如的今监管现状和税收流失测算,分析得出存在的问题。主要有:税收法规缺乏针对性、存在信息不对称、征管流程存在盲区、社会监管环境缺失。通过对比分析法,通过对欧美国家的平台经济监管规定的阐述,分析得出适合我国国情的平台经济监管举措。在持续推进减税降费的背景下,政府也在进一步规范针对平台经济加强税收监管,规范税收征管。有序规范的税收监管包括法律体系的建设和完善、运用技术手段填补信息获取失衡、探索新型具有平台特色的征管办法、以及提高纳税服务水平,提高纳税遵从度。基于这个思路,论文探索了完善平台经济税收监管的优化路径,对平台经济税收监管提出科学、合理的对策,给出进一步支持平台经济健康有序发展的相应政策,从而在规范税收监管的基础上,促进我国平台经济的发展。
黄燕[10](2020)在《电子商务税收征管问题研究 ——以Z市为例》文中认为科技迅猛发展,大数据和云计算被广泛应用,从而带动整个电子商务行业的高速发展。在这个电子化日新月异的年代,电商发展如火如荼,各种电商模式也如雨后春笋般纷纷涌现。毋庸置疑,电子商务对国家经济的贡献是巨大的,但是随着它的发展,电子商务税收征管存在的问题和难点也越来越凸显。2019年1月1日,《中华人民共和国电子商务法》正式颁布施行。这部法律在一定程度上能指引和规范电商行业的发展,然而作为一部综合性的法律,《中华人民共和国电子商务法》依然没有办法明确解决电商行业的税收征管难点。因而,在税务部门的实际工作中,电子商务的税收征管问题依然存在。Z市是我国电子商务发展红火的一个县级市。本文以Z市电子商务税收征管为研究对象,有针对性地分析Z市电子商务税收征管的现状和问题,提出相应的改善策略,为我国电子商务税收征管提供参考依据。全文分为五个章节。首先,从研究背景着手分析,梳理了国内外研究现状,阐明了研究框架及方法等。同时对相关理论进行分析,包括电子商务的概念和特点、电子商务税收征管理论依据等。其次,从税务登记、发票管理、纳税申报管理、税款征收管理、税收评定和税务稽查这六个方面,对Z市电子商务税收征管的现状进行了分析,在此基础上指出税务登记制度不完善、传统的以票控税手段不适用、纳税申报管理手段乏力、税收管辖权不明晰、稽查手段难以施行等七个问题。最后,借鉴了国内其他城市电子商务税收征管的经验,提出了相关的对策建议,包括完善电子商务税务登记制度、推广电子发票的使用、建立电子申报体系、明晰税收管辖权、强化电子化税务稽查、完善第三方信息平台和提高税收征管人员的专业化素养。
二、电子商务对税收征管的挑战及对策(论文开题报告)
(1)论文研究背景及目的
此处内容要求:
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景,再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题,并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例:
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
(2)本文研究方法
调查法:该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法:用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法:通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法:通过调查文献来获得资料,从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法:依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法:对研究对象进行“质”的方面的研究,这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法:通过具体的数字,使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法:运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法:这是社会科学用来分析社会现象的一种方法,从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法:通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、电子商务对税收征管的挑战及对策(论文提纲范文)
(2)数字经济的税收征管问题与对策(论文提纲范文)
摘要 |
abstract |
1 导论 |
1.1 研究背景 |
1.2 研究意义 |
1.3 文献综述 |
1.3.1 国内外研究综述 |
1.3.2 研究述评 |
1.4 研究方法 |
1.4.1 文献研究法 |
1.4.2 比较分析法 |
1.4.3 调查研究法 |
1.5 创新与不足 |
1.5.1 创新之处 |
1.5.2 不足之处 |
2 数字经济的概念及特征 |
2.1 数字经济的概念 |
2.1.1 数字经济的构成 |
2.1.2 数字经济的范围 |
2.1.3 数字经济的范式 |
2.1.4 数字经济的社会形态 |
2.1.5 数字经济的发展阶段 |
2.2 数字经济的特征 |
2.2.1 以大数据为关键要素 |
2.2.2 以创新驱动为内生动力 |
2.2.3 以信息产业为基础和保障 |
2.2.4 以产业融合为主引擎 |
2.2.5 以平台化为显着特征 |
2.2.6 以线上+线下为发展方向 |
2.2.7 以多元共治为治理方式 |
3 数字经济时代下税收征管面临的挑战及成因分析 |
3.1 数字经济时代下税收征管面临的挑战 |
3.1.1 纳税主体较为分散 |
3.1.2 业务边界逐渐模糊 |
3.1.3 收入定性无法界定 |
3.1.4 征税权不够清晰 |
3.1.5 收入归属判定不够科学 |
3.1.6 征管模式手段单一 |
3.1.7 涉税信息获取难度较大 |
3.1.8 专业化人才匮乏 |
3.2 数字经济给税收征管带来挑战的成因分析 |
3.2.1 法律体系不健全 |
3.2.2 数据不够透明 |
3.2.3 信息审核监管力度不够 |
3.2.4 税务部门信息化水平不高 |
3.2.5 现行税收征管模式存在弊端 |
4 数字经济税收征管的国际经验借鉴 |
4.1 OECD的“双支柱”方案 |
4.2 英国?法国?意大利?印度等国家的数字税模式 |
4.3 以色列?马来西亚?日本等国家的完善税制模式 |
4.4 部分国家税收政策推动数字经济发展的做法 |
4.5 对我国的启示 |
5 强化数字经济税收征管的对策建议 |
5.1 加快数字经济领域税收立法 |
5.1.1 坚持税收法定原则 |
5.1.2 完善现有税法制度 |
5.1.3 探索数字税立法 |
5.2 探索建立科学合理的数字经济税收征管模式 |
5.2.1 建立专业化数字经济税收征管机构 |
5.2.2 提升税务部门信息化水平 |
5.2.3 强化数字经济税收征管大数据应用 |
5.2.4 健全完善现有征管手段 |
5.3 打造精诚共治的数字经济税收征管新格局 |
5.3.1 密切关注数字经济税收征管国际动态 |
5.3.2 积极参与数字经济国际规则制定 |
5.3.3 广泛开展数字经济全球合作 |
5.3.4 建立数字经济税收征管协作机制 |
5.4 建立数字经济税收征管专业化人才队伍 |
结束语 |
参考文献 |
致谢 |
(3)互联网交易税款流失研究(论文提纲范文)
摘要 |
Abstract |
1 绪论 |
1.1 选题的背景及意义 |
1.1.1 选题的背景 |
1.1.2 研究的意义 |
1.2 国内外文献综述 |
1.2.1 国外研究现状 |
1.2.2 国内研究现状 |
1.2.3 文献评述 |
1.3 研究内容和方法 |
1.3.1 研究内容 |
1.3.2 研究方法 |
1.4 创新与不足之处 |
1.4.1 论文创新 |
1.4.2 论文存在的不足 |
2 互联网交易税款流失的理论基础 |
2.1 互联网交易种类及特点 |
2.1.1 互联网交易传统模式 |
2.1.2 互联网交易的新业态 |
2.2 税款流失相关理论 |
2.2.1 信息不对称理论 |
2.2.2 期望激励理论 |
3 互联网交易的现状分析 |
3.1 传统互联网交易的现状分析 |
3.1.1 我国互联网交易所处的发展阶段 |
3.1.2 网络零售市场的发展现状 |
3.1.3 网络零售市场的税款流失现状 |
3.2 新业态下互联网交易的现状分析 |
3.2.1 新业态下互联网交易的发展现状 |
3.2.2 新业态下互联网交易税款流失现状 |
4 互联网交易税款流失规模 |
4.1 互联网交易税款流失规模的实证分析 |
4.1.1 变量选取和模型的建立 |
4.1.2 互联网交易对商品零售价格影响的实证分析 |
4.1.3 商品零售价格指数对税款流失规模的实证分析 |
4.1.4 实证结果分析 |
4.2 税款流失规模的计算方法 |
4.2.1 “税收流失率法”下的税款流失规模 |
4.2.2 “平均税负法”下的税款流失规模 |
4.3 小结 |
5 互联网交易税款流失的原因分析 |
5.1 我国互联网交易税款流失的影响因素分析 |
5.1.1 税务机关与纳税人税款流失的影响因素 |
5.1.2 公开经济中影响税款流失的因素 |
5.1.3 地下经济中影响税款流失的因素 |
5.1.4 博弈结果分析 |
5.2 造成互联网交易税款流失的具体原因分析 |
5.2.1 税收法规不完善 |
5.2.2 互联网交易下税收征管乏力 |
5.2.3 互联网交易下税收管辖权难以界定 |
6 完善互联网交易税款流失的建议 |
6.1 尽快完善互联网交易法律法规 |
6.1.1 完善税收实体法 |
6.1.2 完善税收程序法 |
6.1.3 加大处罚以及监管力度 |
6.2 建立税收征管平台 |
6.2.1 加强与第三方平台的合作 |
6.2.2 引入第三方平台代扣代缴 |
6.3 运用区块链技术进行税收风险监管 |
6.3.1 完善法律法规 |
6.3.2 优化税务机关征管与监管流程 |
6.3.3 建立风险监控技术平台 |
6.3.4 提高纳税人、第三方平台的纳税意识 |
参考文献 |
致谢 |
(4)区块链技术在我国税收征管中的应用研究(论文提纲范文)
摘要 |
ABSTRACT |
第一章 绪论 |
第一节 选题背景及研究意义 |
一、选题背景 |
二、研究意义 |
第二节 国内外研究现状 |
一、国外研究现状 |
二、国内研究现状 |
三、文献述评 |
第三节 研究方法及内容 |
一、研究方法 |
二、研究内容 |
三、技术路线 |
第四节 本文的创新点与不足 |
一、本文的创新点 |
二、本文的不足 |
第二章 区块链与税收征管相关概述 |
第一节 区块链相关概述 |
一、区块链的定义及结构 |
二、区块链的特点 |
第二节 税收征管相关概述 |
一、税收征管的内涵 |
二、信息不对称理论 |
三、税收遵从理论 |
第三章 区块链技术应用于税收征管中的切入点分析 |
第一节 区块链技术应用于税收征管中的契合性分析 |
第二节 税收征管面临的主要问题:基于博弈模型的理论分析 |
第三节 我国税收征管实践中存在的突出问题 |
一、部门间涉税信息仍存在壁垒征管双方信息不对称 |
二、税收征管信息化程度不高 |
三、税收流失严重 |
第四节 运用区块链技术解决我国税收征管突出问题的分析 |
一、打破各部门间的信息壁垒 |
二、加强了征纳双方的信息获取及信用度 |
三、减少了税收流失 |
四、降低了税收征管成本 |
第四章 区块链技术在税收征管中的应用框架设计 |
第一节 区块链系统的基础框架 |
第二节 区块链+税收征管系统框架设计 |
一、区块链+税收征管总体设计构想 |
二、区块链+税收征管的系统架构 |
第五章 区块链+税收征管可能面临的挑战及对策建议 |
第一节 可能面临的挑战 |
一、区块链技术本身还不成熟 |
二、纳税人隐私及信息安全问题 |
三、相关制度及执法依据缺失 |
四、缺少综合型人才 |
第二节 对策建议 |
一、提高税收信息及隐私的安全建立信息监管体系 |
二、尽快完善满足区块链技术要求的制度以及法律法规 |
三、加大研发投入建设相关人才队伍 |
四、加强区块链以及相关税法知识的宣传优化纳税服务 |
结论 |
参考文献 |
致谢 |
本人在读期间完成的研究成果 |
(5)我国C2C电子商务税收遵从度问题研究(论文提纲范文)
摘要 |
Abstract |
第1章 引言 |
1.1 研究背景与研究意义 |
1.1.1 研究背景 |
1.1.2 研究意义 |
1.2 国内外研究现状 |
1.2.1 国外研究综述 |
1.2.2 国内研究综述 |
1.2.3 总结 |
1.3 研究方法与论文结构 |
1.3.1 研究方法 |
1.3.2 论文结构 |
1.4 创新点及不足点 |
1.4.1 创新点 |
1.4.2 不足点 |
第2章 税收遵从的理论研究 |
2.1 税收遵从的定义及类型 |
2.1.1 税收遵从的定义 |
2.1.2 税收遵从的类型 |
2.2 税收遵从的相关理论 |
2.2.1 预期效用理论 |
2.2.2 前景理论 |
2.3 税收遵从的衡量 |
2.3.1 纳税人税收遵从的宏观度量方法 |
2.3.2 纳税人税收遵从的微观度量方法 |
第3章 我国C2C电子商务税收征管现状与问题分析 |
3.1 C2C电子商务内涵及特征 |
3.1.1 C2C电子商务内涵 |
3.1.2 C2C电子商务特征 |
3.2 我国C2C电子商务税收征管现存问题 |
3.2.1 电子涉税信息难以获取 |
3.2.2 传统征管模式难以持续 |
3.2.3 传统征管稽查难以维持 |
3.2.4 现行税收法律难以匹配 |
第4章 C2C电子商务税收遵从度实证分析 |
4.1 C2C电子商务税收遵从度的宏观度量 |
4.2 C2C电子商务税收遵从度的微观度量 |
4.2.1 问卷调查的目的 |
4.2.2 问卷调查的设计 |
4.2.3 问卷调查的抽样方式与样本的确定 |
4.2.4 问卷调查结果分析 |
第5章 国际经验借鉴 |
5.1 美国 |
5.1.1 税收制度方面 |
5.1.2 税收征管方面 |
5.1.3 纳税服务方面 |
5.2 加拿大 |
5.2.1 税收制度方面 |
5.2.2 税收征管方面 |
5.2.3 纳税服务方面 |
5.3 日本 |
5.3.1 税收制度方面 |
5.3.2 税收征管方面 |
5.4 经验总结 |
第6章 提高C2C电子商务税收遵从度的对策建议 |
6.1 完善税收相关法律法规 |
6.1.1 增值税法 |
6.1.2 个人所得税法 |
6.1.3 税收征管法 |
6.2 充分利用互联网大数据,构建数字化税收征管平台 |
6.3 提升纳税服务水平,降低纳税遵从成本 |
6.4 加强纳税宣传,提高纳税人的纳税意识 |
参考文献 |
附录 《我国C2C电子商务税收遵从度问题研究》问卷 |
致谢 |
(6)我国跨境B2C电商税收征管问题及对策研究(论文提纲范文)
摘要 |
Abstract |
第1章 绪论 |
1.1 研究背景及意义 |
1.1.1 研究背景 |
1.1.2 研究意义 |
1.2 文献综述 |
1.2.1 国外文献综述 |
1.2.2 国内文献综述 |
1.2.3 研究述评 |
1.3 研究内容与研究方法 |
1.3.1 研究内容 |
1.3.2 研究方法 |
1.4 创新与不足 |
1.4.1 创新之处 |
1.4.2 不足之处 |
第2章 跨境 B2C 电商税收征管基本理论 |
2.1 跨境 B2C 电商的基本界定 |
2.1.1 跨境 B2C 电商的概念 |
2.1.2 跨境电子商务的涉税特征 |
2.2 跨境电子商务征税原则 |
2.3 跨境电子商务海关监管的基础 |
第3章 我国跨境B2C电商税收征管现状与问题 |
3.1 我国跨境B2C电商税收征管政策现状及问题 |
3.1.1 我国跨境B2C电商税收征管政策现状 |
3.1.2 我国跨境 B2C 电商税收征管政策问题 |
3.2 我国跨境B2C电商海关监管现状及问题 |
3.2.1 我国跨境B2C电商海关监管现状 |
3.2.2 我国跨境B2C电商海关监管存在的问题 |
3.3 小结 |
第4章 国外地区跨境B2C电商税收征管经验借鉴 |
4.1 国外跨境B2C电商税收政策经验 |
4.1.1 英国 |
4.1.2 欧盟 |
4.1.3 澳大利亚 |
4.1.4 俄罗斯 |
4.2 国外跨境B2C电商海关监管经验 |
4.2.1 美国 |
4.2.2 日本 |
4.2.3 世界海关组织 |
4.3 小结 |
第5章 完善我国跨境B2C电商税收征管的建议 |
5.1 完善我国跨境电商进口税收政策体系 |
5.1.1 平衡跨境B2C电子商务与传统进口贸易税负 |
5.1.2 明确数字产品和服务税收政策方向 |
5.2 构建我国跨境B2C电商税务管理体系 |
5.2.1 建立跨境电商税务信息共享平台 |
5.2.2 制定跨境电商税务共享的信息标准 |
5.3 加强我国跨境B2C电商税收征管 |
5.3.1 优化创新税收征管方式 |
5.3.2 数字产品和服务征管规则的确立 |
5.4 完善我国跨境电商零售进口海关监管 |
5.4.1 加强合作,减少信息不对称情况 |
5.4.2 建设企业信用体系 |
5.4.3 优化监管模式 |
5.4.4 加强人力物力建设 |
5.5 小结 |
总结与展望 |
参考文献 |
附录A |
附录B |
致谢 |
(7)数字经济背景下自然人税收征管研究 ——以河北省为例(论文提纲范文)
摘要 |
abstract |
1 绪论 |
1.1 研究背景及意义 |
1.1.1 研究背景 |
1.1.2 研究意义 |
1.2 国内外文献综述 |
1.2.1 国外文献综述 |
1.2.2 国内文献综述 |
1.2.3 文献评述 |
1.3 研究内容和研究方法 |
1.3.1 研究内容 |
1.3.2 研究方法 |
1.4 论文的创新与不足 |
1.4.1 论文的创新 |
1.4.2 论文的不足 |
2 相关概念及理论基础 |
2.1 相关基本概念界定 |
2.1.1 数字经济 |
2.1.2 自然人税收征管 |
2.2 自然人税收征管的理论依据 |
2.2.1 信息不对称理论 |
2.2.2 税收遵从理论 |
2.2.3 税收治理理论 |
2.3 数字经济对自然人税收征管的影响 |
2.3.1 数字经济发展对征管理念的改变 |
2.3.2 数字经济特征对征管模式的冲击 |
2.3.3 数字技术对征管手段的挑战 |
3 数字经济背景下河北省自然人税收征管现状分析 |
3.1 河北省数字经济发展现状 |
3.1.1 信息基础设施水平位居前列 |
3.1.2 产业数字化转型深入推进 |
3.1.3 公共服务数字化均衡发展 |
3.1.4 环京数字产业集群逐步形成 |
3.2 河北省自然人税收收入测算与评价 |
3.2.1 河北省自然人税收收入测算 |
3.2.2 河北省自然人税收收入评价 |
3.3 河北省自然人税收征管现行措施及成效 |
3.3.1 加强信息技术运用,提高征管效率 |
3.3.2 促进多部门间合作,降低纳税成本 |
3.3.3 优化纳税服务,提高纳税遵从度 |
4 数字经济背景下河北省自然人税收征管存在的问题及原因分析 |
4.1 河北省自然人税收征管存在的问题 |
4.1.1 税源监管难度增大 |
4.1.2 税收流失较为明显 |
4.1.3 征管信息获取不畅 |
4.1.4 税收遵从度较低 |
4.2 河北省自然人税收征管存在问题的原因 |
4.2.1 税收征管理念较为落后,税源监管主动性难以发挥 |
4.2.2 税收征管模式存在漏洞,税收流失问题依然严重 |
4.2.3 税收征管手段相对滞后,征管信息获取效率较低 |
4.2.4 税收征管能力较为有限,纳税服务质量有待提高 |
5 数字经济背景下河北省自然人税收征管改革建议 |
5.1 更新税收征管理念,强化自然人税源监管 |
5.1.1 贯彻落实税收治理理念 |
5.1.2 积极培养整体化征管思维 |
5.2 优化税收征管模式,降低自然人税收流失 |
5.2.1 明确自然人自行申报责任 |
5.2.2 实行数字平台源泉扣缴征管制度 |
5.2.3 强化自然人税收风险管理 |
5.2.4 完善自然人纳税信用体系建设 |
5.3 创新税收征管手段,畅通征管信息获取 |
5.3.1 推进区块链技术的有效运用 |
5.3.2 推动涉税信息共享法治化建设 |
5.3.3 提升涉税信息互联互通深度 |
5.4 强化税收征管能力,提高纳税遵从度 |
5.4.1 创新政策宣传形式 |
5.4.2 提高征管人员素质 |
结论 |
参考文献 |
作者简历 |
致谢 |
(8)税收治理现代化下C2C电子商务税收征管研究 ——以淘宝网为例(论文提纲范文)
摘要 |
abstract |
1 引言 |
1.1 研究背景及目的意义 |
1.1.1 研究背景 |
1.1.2 研究目的 |
1.1.3 研究意义 |
1.2 国内外文献综述 |
1.2.1 国内文献综述 |
1.2.2 国外文献综述 |
1.2.3 国内外文献评价 |
1.3 研究内容和研究方法 |
1.3.1 研究内容 |
1.3.2 研究方法 |
1.4 论文的创新与不足 |
1.4.1 论文的创新 |
1.4.2 论文的不足 |
2 相关概念及理论依据 |
2.1 相关概念 |
2.1.1 税收治理现代化 |
2.1.2 C2C电子商务 |
2.1.3 税收征管 |
2.2 理论依据 |
2.2.1 国家治理现代化理论 |
2.2.2 税收公平理论 |
2.2.3 信息不对称理论 |
3 我国C2C电子商务税收征管现状 |
3.1 我国C2C电子商务发展现状 |
3.2 C2C电子商务税收征管现状 |
3.2.1 民众对C2C电子商务征收税款持不同意见 |
3.2.2 税务机关对C2C电子商务的税收征管缺位 |
3.2.3 C2C电子商务税收征管制度存在空白 |
4 基于淘宝网的C2C电子商务税收征管分析 |
4.1 淘宝网的C2C电子商务发展概况 |
4.1.1 淘宝网发展概况 |
4.1.2 淘宝网的C2C电子商务交易流程 |
4.1.3 淘宝网的C2C电子商务交易特征 |
4.2 我国C2C电子商务税收征管存在的问题 |
4.2.1 相关税收制度不完善 |
4.2.2 税收征管流程存在缺陷 |
4.2.3 税收征管信息化程度有待提高 |
4.2.4 税务机关人才队伍建设有待增强 |
5 国外电子商务税收征管的经验借鉴 |
5.1 加强税收法制建设 |
5.2 健全税收征管体系 |
5.3 制定税收优惠政策 |
5.4 拓宽税收信息渠道 |
6 税收治理现代化下完善C2C电子商务税收征管的建议 |
6.1 完善C2C电子商务税收治理的相关法律法规 |
6.1.1 完善C2C电子商务环境下的税收实体法律法规 |
6.1.2 完善C2C电子商务环境下的税收程序法律法规 |
6.2 畅通税收征管流程,完善税收治理体系 |
6.2.1 制定C2C电子商务市场主体登记制度 |
6.2.2 明确C2C电子商务税收征收管理权 |
6.2.3 建立有效的激励与惩罚机制 |
6.3 完善互联网信息系统,拓宽税收治理方式 |
6.3.1 健全税收征管网络平台 |
6.3.2 完善电子发票系统 |
6.3.3 整合第三方数据资源,实现信息共享 |
6.4 培养复合型税务人才,增强税收治理能力 |
6.5 落实税收优惠政策,提高税收治理水平 |
结论 |
参考文献 |
作者简历 |
致谢 |
(9)平台经济税收监管的问题及对策研究(论文提纲范文)
摘要 |
abstract |
第一章 绪论 |
第一节 选题背景 |
第二节 研究意义 |
一、理论意义 |
二、现实意义 |
第三节 国内外研究现状 |
一、平台经济的研究现状 |
二、平台经济运行模式以及税收监管的研究现状 |
三、完善平台经济税收监管的研究现状 |
第四节 研究内容与研究方法 |
一、研究内容 |
二、研究方法 |
第五节 创新点与不足之处 |
一、创新点 |
二、不足之处 |
第二章 平台经济概述以及税收监管理论基础 |
第一节 平台经济的概念与特征 |
一、平台经济的概念 |
二、平台经济的特征 |
第二节 平台经济税收监管的理论依据 |
一、政府监管理论 |
二、信息不对称理论 |
三、新公共服务理论 |
第三节 平台经济税收监管的现实基础 |
一、税收公平原则的要求 |
二、对电商进行合理监管的要求 |
三、大数据技术应用提供了征管的可能 |
第三章 平台经济主要模式税收监管现状及问题 |
第一节 主要商业模式及税收征管 |
一、B2B模式 |
二、B2C模式 |
三、C2C模式 |
四、O2O模式 |
第二节 不同平台模式的税收监管现状 |
一、税务登记方面 |
二、发票管理方面 |
三、纳税申报方面 |
四、税务稽查方面 |
五、平台税收流失情况严重 |
第三节 平台经济税收监管存在的问题 |
一、税制法规要素规定不明确 |
二、税收管辖权争议导致税源与税收背离 |
三、技术受限带来信息盲区 |
四、传统税收征管办法存在弊端 |
五、纳税遵从度提高难 |
第四章 平台经济税收监管案例分析——以TB网和JD商城为例 |
第一节 C2C模式下的TB网案例分析 |
一、C2C模式下的TB网简介 |
二、TB网C2C交易流程 |
三、TB网C2C税收监管 |
四、TB网税收流失测算 |
第二节 B2C模式下的JD商城案例分析 |
一、B2C模式下的JD商城简介 |
二、JD商城B2C交易流程 |
三、JD商城B2C税收监管 |
第三节 结论 |
第五章 完善平台经济税收监管的思考与建议 |
第一节 健全税收监管法律法规体系 |
一、协调不同法律之间的关系 |
二、厘清收入所得性质 |
三、界定税收管辖边界 |
第二节 强化技术监管手段 |
一、深化大数据管税治税理念 |
二、运用区块链技术打造征管系统 |
三、融合5G与人工智能提升监管水平 |
第三节 探索委托代征的新型征管办法 |
第四节 营造税收监管环境,提高纳税遵从度 |
一、制定优惠政策,助力平台经济发展 |
二、优化纳税服务,满足多方需求 |
三、建设诚信税收体系,提高纳税遵从意识 |
四、打造多部门联合监管机制 |
参考文献 |
附录 |
致谢 |
(10)电子商务税收征管问题研究 ——以Z市为例(论文提纲范文)
摘要 |
abstract |
第1章 绪论 |
1.1 选题背景及研究意义 |
1.1.1 选题背景 |
1.1.2 研究意义 |
1.2 国内外研究现状 |
1.2.1 国外研究现状 |
1.2.2 国内研究现状 |
1.2.3 文献评述 |
1.3 研究框架及研究方法 |
1.3.1 研究框架 |
1.3.2 研究方法 |
1.4 研究创新与不足 |
第2章 相关理论分析 |
2.1 电子商务的概念和特点 |
2.1.1 电子商务的概念 |
2.1.2 电子商务的特点 |
2.2 电子商务税收征管理论依据 |
2.2.1 税收法定原则 |
2.2.2 税收公平原则 |
2.2.3 税收主权原则 |
2.2.4 信息不对称理论 |
2.3 加强电子商务税收征管的意义 |
2.3.1 拓宽税收来源渠道 |
2.3.2 减少税收成本 |
2.3.3 促进税收征管信息化的发展 |
第3章 Z市电子商务税收征管的现状和问题分析 |
3.1 Z市电子商务税收征管的现状 |
3.1.1 税务登记方面 |
3.1.2 发票管理方面 |
3.1.3 纳税申报管理方面 |
3.1.4 税款征收管理方面 |
3.1.5 税收评定方面 |
3.1.6 税务稽查方面 |
3.2 Z市电子商务税收征管的问题分析 |
3.2.1 税务登记制度不完善 |
3.2.2 传统的以票控税手段不适用 |
3.2.3 纳税申报管理手段乏力 |
3.2.4 税收管辖权不明晰 |
3.2.5 稽查手段难以施行 |
3.2.6 税务部门信息获取和处理能力不足 |
3.2.7 电子商务税收征管专业人才不足 |
第4章 国内其他城市电子商务税收征管做法及经验借鉴 |
4.1 电子商务税收征管做法 |
4.1.1 广州电子商务税收征管的做法 |
4.1.2 武汉电子商务税收征管的做法 |
4.1.3 杭州电子商务税收征管的做法 |
4.1.4 义乌电子商务税收征管的做法 |
4.2 经验借鉴 |
第5章 加强电子商务税收征管的对策建议 |
5.1 完善电子商务税收登记制度 |
5.1.1 扩大电子商务登记的范围及内容 |
5.1.2 强化ISP登记管理 |
5.2 推广电子发票的使用 |
5.2.1 完善电子发票制度 |
5.2.2 落实电子发票的应用 |
5.3 建立电子申报体系 |
5.3.1 采用电子申报纳税 |
5.3.2 采用第三方代扣代缴 |
5.4 明晰税收管辖权 |
5.4.1 坚持优先地域税收管辖权 |
5.4.2 采用虚拟常设机构方案 |
5.4.3 积极参与制定国际税收规则 |
5.5 强化电子化税务稽查 |
5.5.1 建立电子化稽查体系 |
5.5.2 加强资金流电子化稽查 |
5.6 完善第三方信息平台 |
5.6.1 升级软件系统 |
5.6.2 完备硬件设施 |
5.7 提高税收征管人员的专业化素养 |
5.7.1 引入专业化的人才 |
5.7.2 培养专业化的人才 |
5.7.3 合理利用专业化的人才 |
参考文献 |
致谢 |
四、电子商务对税收征管的挑战及对策(论文参考文献)
- [1]电子商务税收征管法律问题研究[D]. 张帆. 北京化工大学, 2021
- [2]数字经济的税收征管问题与对策[D]. 胡勇. 江西财经大学, 2021(10)
- [3]互联网交易税款流失研究[D]. 江柳金. 江西财经大学, 2021(10)
- [4]区块链技术在我国税收征管中的应用研究[D]. 李欣桐. 云南财经大学, 2021(09)
- [5]我国C2C电子商务税收遵从度问题研究[D]. 王书凝. 上海海关学院, 2021(02)
- [6]我国跨境B2C电商税收征管问题及对策研究[D]. 费遵颖. 山东财经大学, 2021(12)
- [7]数字经济背景下自然人税收征管研究 ——以河北省为例[D]. 李晓. 河北经贸大学, 2021(02)
- [8]税收治理现代化下C2C电子商务税收征管研究 ——以淘宝网为例[D]. 孙艺萌. 河北经贸大学, 2021(02)
- [9]平台经济税收监管的问题及对策研究[D]. 许皓升. 安徽财经大学, 2021(10)
- [10]电子商务税收征管问题研究 ——以Z市为例[D]. 黄燕. 江西财经大学, 2020(05)